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税法知识 必须掌握的7个税务基础知识!优质

税法知识 必须掌握的7个税务基础知识!优质

税法知识(7个必须掌握的税收基础知识!)

与税务机关打交道是企业的常事。对于初入职场的会计宝宝来说,由于每月固定的纳税申报单和税务机关的不同要求,难免会出现一些困惑。为大家整理了日常工作中常用的税务基础知识,让会计新手在学习过程中快速掌握操作要领,在最短的时间内理解掌握最基础、最实用的税务知识,并准确运用到实际工作中。

一、纳税期限

纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务后,向缴纳或者支付税款的期限。纳税期限根据纳税人的生产、经营规模、应纳税额和各税种的不同特点确定,包括计税期限和纳税期限。

计税期间一般有两种情况:

第一,按期计算。即纳税人、扣缴义务人负有纳税义务或者扣缴义务的一定期间视为计税期间。例如,根据《消费税暂行条例》,消费税的纳税期限分别为1个月、3个月、5个月、10个月、15个月或1个月。税款计算期届满后,纳税人、扣缴义务人应当缴纳应纳税款。

二是按次数计算。也就是以纳税人从事生产经营活动的次数作为计税期间,一般适用于对某些特定行为或临时经营者的征税。例如,印花税、契税和其他税收大多是在纳税人履行纳税义务后按次计算的。

由于纳税人、扣缴义务人在计税期间所征收的应纳税所得额、应纳税额、扣缴税款需要一定的时间来结算缴纳税款,税法规定了税款的储存期,即纳税期限。纳税期限是指纳税人、扣缴义务人在计税期满后申报纳税的法定期限。比如《消费税暂行条例》规定,纳税人纳税满一个月的,应当自期满之日起10日内申报纳税。

设定纳税期限,对于促进纳税人加强管理,切实履行纳税义务,保障财政收入的稳定性和及时性具有重要意义。

二、纳税义务发生的时间

纳税义务发生时间是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。不同税种的纳税时间不同。《增值税暂行条例》规定,销售货物或者应税劳务发生增值税纳税义务的时间,为收到销售款或者取得销售款主张证据之日;对于进口货物,是报关进口的日子。所有纳税人都要依法履行纳税义务,及时纳税。

明确纳税义务发生的时间,一是明确纳税人承担纳税义务的具体日期;二是有利于税务机关实施税收管理,合理规定申报期限和纳税期限,监督纳税人依法履行纳税义务,保障财政收入。

三.征税起点

起征点又称征税起点,是指根据税法规定征税的数量限度(起点)。税额未达到起征点的不征税,税额达到起征点的按计税依据全额征税。

设置起征点的目的是为了妥善照顾应纳税所得额、收入和财产较少的纳税人,落实合理负担原则。同时,可以适当缩小税收征收范围,降低税收成本。

四.税务自查的基本内容

税务自查的基本内容主要包括三个方面:

(一)自查税收法律、法规和政策的执行情况;

(二)自查遵守会计制度和财经纪律的情况;

(三)生产管理和经济核算自查。

开展税务自查,税务机关一般会出具自查提纲,纳税人对照税收法律法规和金融制度,按照自查提纲的要求进行自查。

动词 verb的缩写发票的基本概念

发票是指在商品购销、提供或者接受服务等经营活动中开具和收取的收付凭证。

也就是说,发票可以是收款凭证,也可以是付款凭证。需要注意的是,发票对应的是业务关系,与是否收到货款没有直接关系。

目前,发票有以下几种类型:

增值税专用发票,买方使用该发票按照增值税相关规定缴纳增值税并抵扣进项税额。是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,简称“专票”。

机动车统一销售发票是每一个从事机动车零售业务的个人或者单位在收款时开具的发票(不包括销售旧机动车和二手机动车)。

普通增值税发票,包括电子发票和滚动发票,在日常生活中很常见。是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务时,通过增值税税控系统开具的普通发票,简称“普通票”。

不及物动词企业所得税

对于财政收入来说,企业所得税是仅次于增值税的第二大税源。顾名思义,企业所得税就是对企业所得征收的税(大致理解为利润,虽然严格来说有所不同)。

个人独资企业、合伙企业以外的企业需要以利润为基础缴纳企业所得税,税率通常为25%。

计算公式为:企业所得税=利润总额*25%

公司盈利后,需要按规定缴纳企业所得税。但缴纳企业所得税后,并不意味着剩余利润可以全部分配给股东。因为股东从企业分红,也需要缴纳个人所得税。缴纳个人所得税后,剩余部分将依法归股东所有。很多企业家在不知道税收风险的情况下,不缴纳个人所得税就分红,因此存在很高的税收风险。

七.个人所得税

个人所得税可能是目前最广泛、最被误解的税种之一。个人所得税是在个人所得税征收管理过程中,调整税务机关与自然人(居民和非居民)之间社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。

误解:个人所得税是工资薪金税。

误解:税的起征点是3500元。准确地说,免税3500元。

阈值不等于免税金额。门槛意味着,如果你的收入是3501,高于门槛,那么所有的3501都将被征税。免税是指如果你的收入是3501元,那么3500元就免税了,只需缴税1元。

随着税收环境的优化,税务机关的管理更加规范透明,企业的任何不良记录都会降低企业的信用评分。以上七个知识点只是最基础的税务知识。会计人员在日常工作中要时刻关注新的财税政策,积累税务知识,提高税务实践能力。

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